ถูกหัก ณ ที่จ่าย 3% คืออะไร ฟรีแลนซ์ต้องรู้ (พร้อมวิธีคำนวณ)

ฟรีแลนซ์หลายคนตกใจตอนได้เงินค่าจ้างไม่ครบ เช่น ออกใบแจ้งหนี้ 10,000 บาท แต่ลูกค้าบริษัทโอนมาแค่ 9,700 บาท ส่วนที่หายไป 300 บาทไม่ได้หาย แต่ถูก "หัก ณ ที่จ่าย" ไว้ บทความนี้อธิบายให้เข้าใจว่ามันคืออะไร คำนวณยังไง และเอาเงินส่วนนั้นกลับคืนได้ยังไง

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (Withholding Tax) คือการที่ผู้จ่ายเงิน (ลูกค้า) หักภาษีบางส่วนไว้ก่อนจ่ายให้ผู้รับ แล้วนำส่งสรรพากรแทน เป็นการเก็บภาษีล่วงหน้า ไม่ใช่ภาษีก้อนใหม่ เงินที่ถูกหักจะถูกบันทึกเป็นเครดิตภาษีของคุณ นำไปหักลบตอนยื่นภาษีปลายปีได้

ทำไมฟรีแลนซ์ถึงโดนหัก 3%

อัตราหัก ณ ที่จ่ายขึ้นกับประเภทเงินได้ สำหรับค่าจ้างทำงานให้/ค่าบริการที่ฟรีแลนซ์รับจากนิติบุคคล มักเข้าข่ายค่าบริการหรือค่าจ้างทำของ อัตราที่พบบ่อยคือ:

• ค่าบริการ / ค่าจ้างทำของ: หัก 3%
• ค่าโฆษณา: หัก 2%
• ค่าเช่า: หัก 5%
• ค่าวิชาชีพอิสระ (เช่น แพทย์ ทนาย นักบัญชี): หัก 3%

ลูกค้าที่เป็นบุคคลธรรมดาทั่วไปมักไม่หัก ณ ที่จ่าย แต่ถ้าลูกค้าเป็นบริษัท/นิติบุคคล เขามีหน้าที่ต้องหักและนำส่งสรรพากร

วิธีคำนวณหัก ณ ที่จ่าย 3%

หักจากยอดค่าบริการก่อน VAT เสมอ ตัวอย่างค่าจ้าง 10,000 บาท (ยังไม่จด VAT):

1. ยอดค่าบริการ: 10,000 บาท
2. หัก ณ ที่จ่าย 3% = 10,000 × 3% = 300 บาท
3. เงินที่ได้รับจริง = 10,000 - 300 = 9,700 บาท
4. ลูกค้านำส่ง 300 บาทให้สรรพากรในนามคุณ + ออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้

กรณีจด VAT แล้ว: หัก 3% จากยอดก่อน VAT เช่น ค่าบริการ 10,000 + VAT 700 = ยอดรวม 10,700 ลูกค้าหัก 3% จาก 10,000 = 300 บาท แล้วโอน 10,700 - 300 = 10,400 บาท

หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) สำคัญยังไง

50 ทวิ คือเอกสารที่ลูกค้าออกให้ ยืนยันว่าหักภาษีไว้เท่าไรและนำส่งแล้ว เก็บทุกใบให้ครบ เพราะตอนยื่นภาษีปลายปี คุณต้องใช้ยอดรวมจาก 50 ทวิ มาหักลบกับภาษีที่ต้องจ่ายจริง ถ้าทำหาย ขอลูกค้าออกสำเนาให้ได้

เอาเงินที่ถูกหักคืนได้ไหม

ได้ ถ้าคำนวณภาษีปลายปีแล้วพบว่ายอดที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายระหว่างปี มากกว่าภาษีที่ต้องจ่ายจริง ส่วนเกินขอคืนได้ตอนยื่น ภ.ง.ด.90 ฟรีแลนซ์รายได้ไม่สูงหลายคนได้เงินคืนเพราะถูกหัก 3% ทุกงานแต่ฐานภาษีจริงต่ำกว่านั้น

ควรแสดงยอดหัก ณ ที่จ่ายในใบแจ้งหนี้ไหม

ช่วยให้ลูกค้าเข้าใจตรงกันว่าจะโอนเท่าไร เขียนหมายเหตุท้ายใบแจ้งหนี้ เช่น "ยอดค่าบริการ 10,000 บาท หัก ณ ที่จ่าย 3% (300 บาท) คงเหลือโอน 9,700 บาท" ลดการทักถามไปมา ใน BillKub ใส่ข้อความนี้ในช่องหมายเหตุได้เลย